sábado, 26 de mayo de 2012

MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATÉGICA

MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATÉGICA
CLIENTE:BANCO DE OCCIDENTE S.A
PERIODO:DEL 1º. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
PREPARADO POR:YARLINES OÑORO FECHA:ABRIL 2011
REVISADO POR:MARTHA GONZALEZ FECHA:FEBRERO DE 2012

TERMINOS DE REFERENCIA.

TIPO DE TRABAJO A REALIZAR
El trabajo para el cual hemos sido contratados, es el de desempeñarnos como REVISOR FISCAL de la Compañía BANCO DE OCCIDENTE S.A.


EXPECTATIVA DEL CLIENTE E INFORMES ESPECIALES

De acuerdo con conversaciones realizadas con el Dr. Efraín Otero Alvares está interesado en que efectuemos seguimiento a la parte de deudores y activos fijos de la Compañía con el fin de determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin. Además de Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activosde la compañía contra pérdidas de cualquier clase.

RESPONSABILIDAD EN INFORMES

Nuestra responsabilidad como REVISOR FISCAL, implica entre otras, lassiguientes:
(1) expresar un dictamen sobre la razonabilidad de los Es/Fs.;
(2) velar por el cumplimiento de los procedimientos de control implantados por Administración de la Compañía
(3) emitir y certificar cualquier informe que sea solicitado por las entidades deVigilancia y control.

PERSONAL ASIGNADO AL TRABAJO

NOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO
Yarlines Oñoro AUDITOR
Katherine de la rosa  AUDITOR suplente/Asistente
Bleidy Pinilla  Encargado de Auditoría

GERENCIA DEL CLIENTE.
NOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO
Efraín Otero Alvares Presidente
Johny leyton  fernanez, Vicepresidente Riesgo y cobranzas
Bernardo escobar Montoya ,Vicepresidente financiero
Carlos Santander palacio, Vicepresidente de crédito




ASUNTO SEGUIMIENTO PLANIFICADO REF. A
P/T
(1)  Litigios (1) Carta de Abogados
(2)  Salvaguardas de activos fijos: polizas
     (3) seguimiento a deudores (3) revisión ppto de ventas
     (4) Carta de recomendación anterior (4) verificar implantación de las
          Recomendaciones


FECHA DE REUNIONES.


REUNIÓN CON  
PROPÓSITO    
FECHA
Presidencia y Vicepresidencia
Identificar las expectativas del cliente respecto al trabajo de auditoría
Noviembre de 2011
Presidencia y Vicepresidencia
Informar recomendaciones sobre debilidades en el control interno detectadas en la visita preliminar
 Diciembre del 2011
Presidencia y Vicepresidencia
Dictamen del AUDITOR
 Diciembre del 2011
Presidencia y Vicepresidencia
Informar recomendaciones sobre debilidades en el control interno detectadas en la visita final
 Diciembre del 2011



FECHAS DE INFORMES.

INFORME
FECHA

Carta de Recomendaciones
Cada vez


COMPRENSIÓN Y ANÁLISIS DE LA ACTIVIDAD.

El Banco de Occidente S.A. es una persona jurídica de carácter privado, legalmente constituida como establecimiento bancario, autorizado para operar de acuerdo con la resolución No. 3140 del 24 de septiembre de 1993 de la Superintendencia Financiera de Colombia renovación definitiva el permiso de funcionamiento de entidades vigiladas. Se constituyó el 8 de septiembre de 1964 mediante escritura pública 659 de la notaria cuarta de Cali.
El Banco tiene su domicilio principal en Santiago de Cali. La duración establecida en los estatutos es de 99 años contados a partir de su fecha de constitución. En cumplimiento de su objeto social, podrá celebrar o ejecutar todas las operaciones y contratos legalmente permitidos a los establecimientos bancarios de carácter comercial, con sujeción a los requisitos y limitaciones de la Ley Colombiana.
El Banco de Occidente S.A. opera con 6.828 empleados a través de 211 oficinas en el territorio Colombiano. El Banco tiene situación de control ejercida por la sociedad Grupo Aval Acciones y Valores S.A. y éste a su vez, registra situación de control sobre entidades del exterior del 95.00% en el Banco de Occidente Panamá S.A. y el 100% en Occidental Bank Barbados Ltda. Y en el país el 94.98% de la Sociedad Fiduciaria de Occidente S.A. y el 45.00% de Ventas y Servicios S.A.
El Banco tiene un contrato de corresponsalía no bancaria con Almacenes Éxito entidad con cobertura nacional.
Los estados financieros que se acompañan incluyen los activos, pasivos y resultados de sus oficinas en Colombia, pero no consolida los estados financieros del Banco con los de sus filiales. Los estados financieros consolidados son preparados de manera independiente.

La organización mundial Great Place to Work, en su última medición realizada el año 2011, ubicó  al banco de occidente por segundo año consecutivo dentro de las 25 mejores empresas para trabajar en Colombia y los destaca nuevamente como el mejor Banco.
El Grupo Aval, al que pertenece banco de occidente en el 2011 se  ubico en el lugar 707, con ingresos por 4.800 millones de dólares de  la lista de forbes, en el ránking de las 2.000 más grandes del mundo.

El banco de occidente ofrece sus clientes una gran gama de productos y servicios.

Los productos y servicios para personas:
·         portafolio cuentas activas.
·         Ahorra e inversión
·         Cuenta nomina
·         Tarjeta de crédito credencial
·         Líneas de crédito
·         Tarjeta debito activa
·         Programa fondo de pensiones voluntarias
·         Revista credencial
·         Tarifas
·         Tarjetas bono regalo activa expréss.


En las empresas:                                       

·         Manejo integral de cajas
·         Soluciones de recaudo
·         Soluciones de pago
·         Soluciones de financiación
·         Paquetes financieros
·         Tesorería e inversión
·         Comercio exterior

FACTORES EXTERNOS.
Después de la crisis económica mundial de 2008-2009, la economía no ha terminado de recuperarse, mostrando volatilidad en los mercados mundiales producto de la incertidumbre ante una crisis Europea generalizada que contagie a economías mas fuertes como Italia y España, afectando el sistema bancario mundial, lo que presionaría a una nueva crisis económica mundial a pesar del optimismo con que se recibe las gestiones y liderazgo de Francia y Alemania dentro de este continente.
Por otro lado, en Estados Unidos se muestra una economía que presenta mejores indicadores en materia de desempleo y crecimiento, no obstante los problemas del gasto presupuestal por la puja entre los partidos políticos tradicionales.
Este panorama mundial, permite esperar que la economía internacional va a mostrar unos índices de crecimiento bajos, impulsados por las economías emergentes de Asía y América, que aunque se han visto contagiadas por la crisis, han sorteado con políticas fiscales y monetarias sus efectos. Tal es el caso de la economía colombiana que con políticas de estimulo a la construcción, el auge del sector minero y energético, una mayor promoción y protección de la industria exportadora y un controlado nivel de inflación ha logrado presentar una situación de aumento en el Producto Interno Bruto, con indicadores de una demanda sostenida y niveles de desempleo menores.
En este sentido, la economía colombiana mantiene la condición de recuperación frente al año anterior, donde el PIB alcanzó un crecimiento del 7.7% anual en el tercer trimestre de 2011, estimulado por el crecimiento de la formación bruta de capital (18.7%), las exportaciones (9.7%) y el consumo de los hogares (5.7%), que se sustentan en la revaluación del dólar y las bajas tasa de interés. El Banco de la República sigue implementando como su principal política restrictiva de la liquidez el incremento de la tasa de intervención situándola en el 4.75%EA, conservando la presión sobre las tasas previendo un sobreendeudamiento de la economía.

La inflación anualizada registrada al cierre de diciembre de 2011 es del 3.73%, que muestra una tendencia positiva frente al año anterior, manteniendo niveles controlados dentro de la meta esperada para el Banco de la República en el 2011. Durante el segundo semestre los precios de los alimentos tuvieron un registro del 5.27% presionando al alza el índice de precios, producto de la pérdida de cultivos por los estragos de la ola invernal de finales del 2010 y del segundo semestre de 2011.
Por su parte la tasa representativa de mercado pasó de $1.913,98 pesos en diciembre de 2010, a $1.942.7 pesos en diciembre de 2011, lo que representó durante este período una revaluación de 1,50%.


Normas Legales
Dentro de las medidas y regulaciones expedidas en lo transcurrido del semestre que afectaron directamente al sector financiero, se destacan las siguientes modificaciones:
• Recalificación de Cartera de Créditos
Circular Externa No. 27 de julio 07 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia: Establece que las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deben evaluar y modificar las calificaciones de su Cartera de Créditos cuando los deudores se encuentren en proceso concursal o cualquier clase de proceso administrativo o judicial, dejando los resultados de la evaluación a disposición de dicha entidad.

• Intermediarios del Mercado Cambiario
Carta Circular No. 65 de julio 18 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia: Mediante la cual se informa que los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC), deben exigir la presentación de la declaración de cambio, proveer la información al Banco de la República sobre las operaciones de cambio que han realizado, suministrar la información y colaboración que requieran autoridades como la Fiscalía General de la Nación o la DIAN y conservar los documentos que sirven de soporte a las operaciones de cambio, entre otras obligaciones.
Resolución Externa No. 3 de julio 29 de 2011 y Circular Reglamentaria Externa DODM – 139 de octubre 04 de 2011 del Banco de la República de Colombia y Circular Externa No. 36 de agosto 31 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia: Por la cual se expiden normas relacionadas con la Posición Bruta de Apalancamiento (PBA) de los Intermediarios del Mercado Cambiario (IMC), estableciendo que no harán parte del cálculo de la Posición Bruta las operaciones que realicen dichos Intermediarios en su condición de proveedores de liquidez en los sistemas de compensación y liquidación de divisas, así como las operaciones con futuros de tasa de cambio cuya compensación y liquidación se realice a través de una cámara de riesgo central de contraparte o de una cámara de riesgo radicada en el exterior.

• Crédito Agropecuario
Decreto No. 2860 de agosto 11 de 2011 del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural: Por el cual se aprueba una reforma de los estatutos del Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (Finagro), permitiendo que Finagro celebre operaciones de redescuento con cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, que estén sometidas a control y vigilancia de la Superintendencia de la Economía Solidaria y que se encuentren inscritas en el Fondo de Garantías para Entidades Cooperativas (Fogacoop).

• Información para los Consumidores Financieros Circular Externa No. 38 de septiembre 6 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia:
Mediante la cual se determinan, entre otros, los requisitos generales, las condiciones de difusión y el contenido mínimo que debe incluir la información suministrada a los consumidores financieros. Se informa que el plazo máximo que tienen la entidades financieras para dar cumplimiento en lo aquí previsto será enero 1 de 2012.
Decreto No. 4809 de diciembre 20 de 2011 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia:
Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010, en relación con las normas y principios que deben observarse para la fijación, difusión y publicidad de las tarifas y precios de los productos y servicios financieros. Define que los establecimientos de crédito deben entregar un reporte anual de costos totales a sus clientes y deben notificar con antelación no inferior a 45 días, si van a realizar un incremento de alguna de sus tarifas, permitiendo que el cliente rescinda de los contratos que tiene con el establecimiento de crédito sin que haya lugar a penalidad o cargo alguno. De igual forma, se fija en 20 unidades de valor real (UVR) la tarifa máxima por concepto de retiro de dinero en cajeros electrónicos pertenecientes a otras entidades.

• Cláusulas y Prácticas Abusivas
Circular Externa No. 39 de septiembre 6 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia:
Mediante la cual se adiciona el numeral 10 al Capítulo Sexto del Título I de la Circular Básica Jurídica, con el fin de especificar las cláusulas y prácticas que son consideradas abusivas, como aquellas que limitan la responsabilidad de la entidad vigilada y las que impliquen la renuncia de derechos por parte del consumidor.

• Apoyo Transitorio de Liquidez
Circular Reglamentaria Externa DODM – 140 de septiembre 9 de 2011 del Banco de La República de Colombia: Mediante la cual se establecen los requisitos para la admisión de títulos valores con espacios en blanco, así como el procedimiento para la solicitud de ingreso al Apoyo Transitorio de Liquidez por parte de entidades en proceso de reorganización institucional.

• Reserva Bancaria
Oficio No. 100208221 – 00175 de septiembre 20 de 2011 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia: El cual trata sobre la reserva bancaria ante procesos administrativos disciplinarios adelantados por la DIAN. Así la Corte Constitucional, mediante sentencia T – 440 de 2003, estableció que el deber de guardar secreto sobre información personal cede ante las necesidades de interés público, por lo cual el secreto bancario no es aplicable en asuntos tales como el lavado de activos, la corrupción y el narcotráfico.
Adicionalmente, la Superintendencia Financiera establece en la Circular Básica Jurídica que la reserva bancaria no puede proteger conductas criminales, abusivas o contrarias a la buena fe. De esta manera, se deriva que la reserva no es oponible a las solicitudes que realicen los funcionarios con potestad disciplinaria de la DIAN.

• Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez
Circular Externa No. 44 de octubre 6 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia: Por la cual se modifica el Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez (SARL). Los principales cambios o inclusiones en la nueva normatividad frente al proyecto de circular externa, publicado en agosto de 2011, son:
• La postergación de su entrada en vigencia,
• La modificación a la definición de activos líquidos totales,
• Cambio en el plazo para el envío del reporte semanal
• La modificación al envío del informe diario por parte de las entidades con exposición significativa a este riesgo,
• Ajuste de las bandas del requerimiento de liquidez neto estimado modificado.
Circular Externa No. 45 de noviembre 3 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia:
Mediante la cual se establece que los únicos títulos que hacen parte del cálculo de los activos líquidos son las inversiones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia y se elimina de este cálculo, el máximo entre cero y el saldo neto de las operaciones de la entidad en el mercado interbancario no colateralizado ponderadas por el 50%.
Circular Externa No. 50 de diciembre 13 de 2011 de la Superintendencia Financiera de Colombia: A través de la cual se establece un régimen de transición para efectos de cumplimiento de la condición de mantener un mínimo del 70% de los activos líquidos de alta calidad dentro del total de activos de la entidad. De esta manera, se extiende hasta el 31 de marzo de 2012 el plazo para el cumplimiento de este aparte de la norma.

• Operaciones Repos e Intradía
Circular Reglamentaria Externa DODM – 142, Circular Reglamentaria Externa DFV – 120 y Circular Reglamentaria Externa DODM – 148 de septiembre 9 de 2011 del Banco de la República de Colombia:
Se eliminan los límites a las operaciones de repos intradía y repos overnight por intradía. Además, se modifica el procedimiento para que las sociedades fiduciarias, comisionistas de bolsa y administradoras de fondos de pensiones y cesantías acrediten el cumplimiento del requisito de mantener una relación de patrimonio neto a capital pagado igual o mayor a uno. Por último, se especifican los procedimientos para la suspensión y reactivación de los agentes colocadores de las Operaciones de Mercado Abierto.

• Estatuto del Consumidor
Ley No. 1480 de octubre 12 de 2011 del Congreso de la República de Colombia: Por medio de la cual se expide el Estatuto del Consumidor. Esta ley tiene como objetivos proteger, promover y garantizar la efectividad y el libre ejercicio de los derechos de los consumidores, así como amparar el respeto a su dignidad y a sus intereses económicos. Se resalta para el sector financiero la atribución de facultades jurisdiccionales a la Superintendencia Financiera para los asuntos contenciosos que se presenten entre los consumidores y las entidades vigiladas por esta entidad.


POLÍTICAS FINANCIERAS Y PRÁCTICAS CONTABLES.

POLITICAS FINANCIERAS
La compañía recauda su cartera a través de consignaciones nacionales para lo cualcuenta con cinco cuentas bancarias (mercado nacional) y por cartas de créditos paralas exportaciones
Los excesos de liquidez son invertidos en papeles fiduciarios de alta rentabilidad y devencimientos corrientes, y en papeles de mercado secundario de alta rentabilidad.Todas las entidades donde se compran papeles, deben tener una calificación mínimade “A” para corto plazo y “DP1” o su equivalente, de acuerdo con la calificación dadapor Duff&Phelps o cualquier otra calificadora de riesgo.

La compañía por los márgenes de rentabilidad que genera su actividad, presenta unbuen nivel de liquidez y mantiene usualmente un capital de trabajo positivo. Tienepoder y capacidad para generar capital de trabajo y efectivo, por su alta rotación deinventarios, la cartera se recupera en promedio a 38 días, y el pago a proveedores a45 días.

La compañía financia sus necesidades de capital de trabajo con cartas de crédito yproveedores a 45 días, y para los proyectos de inversión en activos fijos mediante lacontratación de créditos a largo plazo con líneas Bancoldex e IFI. Esta misma filosofíase aplica para proyectos de I&D de nuevos productos
Es política de la compañía, distribuir como dividendos parte de las utilidades delejercicio eliminando el efecto de los ajustes por inflación, los cuales normalmente, soncapitalizados. Los dividendos son pagados en alicuotas trimestrales o mensuales.

Existe un proyecto de capitalización de la Cía. aprovechando una nueva línea decrédito a largo plazo para los accionistas creada por el IFI, al DTF más 1.5%, pero seha aplazado debido a las altas tasas de interés que están en el mercado.La Compañía cuenta con un Presidente y unos Vicepresidentes a los cuales les hansido asignadas sus responsabilidades y áreas de competencia. La compañía cuentacon un Departamento de Organización y Métodos encargados de la iniciación ypreparación de los diferentes procedimientos, los cuales son aprobados en definitivapor la Presidencia de la Compañía. Todos los procedimientos contables son revisadospor el Jefe del Departamento de Contabilidad, el Contralor General y el Jefe delDepartamento de Impuestos.

El Gobierno Nacional expidió recientemente, la declaratoria de la Emergencia
Económica, en donde instauró un impuesto a las transacciones bancarias por un valorequivalente al 2 por mil de la respectiva transacción. La compañía ha tomado medidasa bajar el número de cuentas bancarias con el propósito de concentrar en una, sustransacciones y ahorrarse el impuesto a las transacciones.

PRACTICAS CONTABLES
La compañía lleva su contabilidad de acuerdo con las normas de contabilidad
Aceptadas en Colombia (Decreto 2649 y subsiguientes), registrando sus operacionesen forma sistematizada, en el programa SIIGO.

Anualmente se prepara un presupuesto de operaciones con la intervención de lasdiferentes áreas de la compañía, y sometido a la aprobación de la Junta Directiva.Mensualmente se preparan informes gerenciales de seguimiento, por el área dePlaneación y Presupuestos, donde se compara la ejecución real con el presupuestoy se justifican las variaciones más importantes. Semestralmente, el presupuestoes revisado si las circunstancias iniciales del mercado y la Cía. han variadoconsiderablemente.

Para 2011 no se tienen planeados cambios importantes en las políticas contables quepuedan tener un efecto significativo sobre los estados financieros. El único cambioimportante es que de acuerdo con la reforma tributaria, los ajustes por inflación a losinventarios y cuentas de resultados, quedaron eliminadosSe han detectado problemas en la aplicación del nuevo método de evaluación deinversiones, los cuales serán revisados directamente por el AUDITOR principal A.Reyes.



ASUNTOS DE SERVICIO.

El cliente ha experimentado problemas de sistemas durante este año. Debemosestar conscientes de las consideraciones de servicio  y productos en cada área porlo que se asignará un especialista en Auditoría de Informática y sistema en red para que revise esta área Y PUEDE SER MAS AGIL AL RESPUESTA DE ESTA EN CUALQUIER MOMEWNTO SI RED DEL BANCO.


PRESUPUESTO DE TIEMPO

Detallar a continuación, el número de horaspresupuestadas de manera global. El total deberá concordar con el total de horasindicado en el PDT Resumen de Presupuesto y Tiempo. No debe detallarse elpresupuesto de tiempo para no duplicar el trabajo del PDT Resumen de Presupuesto yTiempo.

·         PRESUPUESTO GLOBAL
·         PRESUPUESTO POR AREAS
·         DE AUDITORIA DE AUDITORÍA


Fase de planeación 2 Areas críticas 150
Fase de ejecución    4 Areas significativas 100
Fase de conclusión  Otras áreas 150
Total Horas 850 Total horas 400

CALCULO DEL NIVEL DE MATERIALIDAD.
De acuerdo con el conocimiento delnegocio del cliente, compute el Nivel de Materialidad.
Activo total estimado a la fecha del Balance General (1) $66.973.290
Ingreso operacional total estimado por el año terminado a lafecha del balance general (2) $72.139.405
En base al mayor monto de las líneas (1) y (2), computar elnivel de materialidad$4.000.000
Puede llenar esta cálculo con la Hoja de Trabajo del Nivel de Materialidad.

AREAS CRITICAS.

CUENTAS POR COBRAR: Considerada crítica debido al riesgo deciertos clientes, a la recesión de la economía, al juicio involucrado, y por el cambio enla política de otorgar créditos por parte de los vendedores. Nuestros procedimientosde auditoría incluyen la investigación de cuentas antiguas y la circularización desaldos.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS:






EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE Y DECONTROL.

RIESGO INHERENTE: MEDIO
FACTORES QUE SE CONSIDERARON:
La experiencia y conocimiento de la administración con relación al negocio
Existen presiones sobre la administración para la obtención de resultados a travésde su nuevo productosEl negocio es de características de tecnología superior. Adicionalmente, tieneimportantes transacciones con partes relacionadas.

RIESGO DE CONTROL: MEDIO
FACTORES QUE SE CONSIDERARON.
La actitud de los directores y la gerencia hacia los controles internos. Los directores y la gerencia de la Compañía, tienen como compromiso hacer los reportes financieros de manera exacta y completa
b) Las actividades de control, información y comunicación aseguran el cumplimientocon las directrices de la administración
c) Se monitorea la calidad del desempeño del control interno a través del tiempo
d) Existen suficientes indicios de valores de integridad y ética

CLASIFICACIÓN DEL USO DE COMPUTADORAS POR EL CLIENTE. La presenteSección identifica el grado de uso de las computadoras por parte del cliente, lacomplejidad y la importancia para el negocio de las computadoras. Adicionalmente,identifica el ambiente de computadora en la compañía. Se puede reunir la informaciónnecesaria mediante indagación con la alta gerencia y la gerencia de informática. El perfilpuede complementarlo típicamente el auditor encargado, como parte del proceso deplaneación, con ayuda, según se requiera, del Especialista de Auditoría de PED. Anexedocumentación adicional según lo considere necesario. El uso del perfil es opcional.

GRADO DE USO
EL procesamiento de datos realiza primordialmente una función de registro. Mientrasque la mayor parte de la información contable la procesa la computador, un númerosustancial de procedimientos de control, se realizan manualmente.Tareas administrativas secundarias se realizan en microcomputadoras.

COMPLEJIDAD
No hay rasgos altamente complejos en el procesamiento de datos. Todo elprocesamiento se hace en base de lote. Parece ser moderamente complejo

IMPORTANCIA PARA EL NEGOCIO
El reporte oportuno y exacto del procesamiento de datos es importante, pero no
crítico para la habilidad de la gerencia para tomar decisiones claves de negocios.Parece ser moderamente importante para el negocio.Por lo anterior consideramos que el perfil o clasificación es SIGNIFICATIVOORGANIZACIÓN DEL PROCESAMIENTO DE DATOS, Basándonos en nuestra experiencia con Compañía Modelo y las indagaciones con losusuarios principales, el personal de procesamiento de datos parece estarfamiliarizado con los sistemas y sus tareas específicas y son competentes paraoperar el departamento en forma efectiva (MAS O MENOS)


OTROS ACUERDOS DE PLANIFICACIÓN.

Se contará con la participación de José Joaquín Rodriguez (Auditor de Sistemas),para evaluar el ambiente de PED y realizar pruebas al software y el hardware con elpropósito de verificar si la compañía se encuentra lista para el cambio de milenio Y BENEFICIO PARA LOS CLIENTES.

CAMBIOS EN LA PLANIFICACION DE AUDITORIA.
Todos los cambios significativosen la planificación de auditoría desarrollada anteriormente deben documentarse aquí.Puede haber varios motivos para la realización de cambios en la planificación deauditoría, incluyendo las respuestas a los hallazgos de la auditoría, asuntos adicionalesde contabilidad poco usuales, y cambios subsecuentes en las circunstancias delnegocio del cliente, que afecten el alcance apropiado del trabajo de auditoría. Aldocumentar los cambios significativos, el nivel de detalle deberá ser suficiente comopara permitir una evaluación de las consecuencias de los cambios en la efectividad dela auditoría. Para lograr este objetivo, puede resultar eficiente referirse a otros papelesde trabajo. Si no ha ocurrido cambio significativo alguno, indicar "NINGUNO" en lacolumna "Cambios significativos".

CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA
AUDITORIA
EFECTO SOBRE LA AUDITORIA